（湘一師院字[2012]49號）

第一章 總 則

第一條 為了加強對校內(nèi)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金》（試行）等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本制度所稱貨幣資金是指單位所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第三條 本制度適用于校內(nèi)一級財務(wù)單位、二級核算單位。獨立核算的事業(yè)單位和產(chǎn)業(yè)單位參照執(zhí)行。

第四條 各單位行政負責人對建立健全本單位貨幣資金內(nèi)部控制制度和有效使用及其安全完整負全部責任。

第二章 貨幣資金審批權(quán)限和支付程序

第五條 學院各類資金使用應(yīng)按照年度綜合財務(wù)預(yù)算執(zhí)行，各單位在學院核定的預(yù)算額度內(nèi)，應(yīng)厲行節(jié)約，保證重點，有計劃地安排本單位的經(jīng)費支出，加強預(yù)算執(zhí)行的內(nèi)部監(jiān)督，嚴格貨幣資金支付審批。貨幣資金支付審批管理按《湖南第一師范學院預(yù)算管理辦法》第十四條的規(guī)定執(zhí)行。

第六條 對外投資項目資金：學院各類投資項目，包括對校辦產(chǎn)業(yè)投資、對外經(jīng)營投資、對外聯(lián)合投資、債券投資、股票投資等，必須進行投資項目的可行性論證，充分考慮投資風險和規(guī)避風險的措施，并一律報學院黨委會審定。

第七條 向外出借資金審批：校內(nèi)單位不得隨意向校外單位借出款項。確需向外出借資金的，按“三重一大”文件規(guī)定辦理。

第八條 各單位應(yīng)當按照規(guī)定的程序辦理資金支付。

(一)支付申請。各單位或個人應(yīng)當提前到財務(wù)部門送審報賬資料原件，打印審批單（審批單須注明款項用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明），按規(guī)定程序辦理貨幣資金支付審批申請。固定資產(chǎn)購置、大型維修、圖書等資金支付必須按項目進度申報用款計劃。

(二)支付審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相關(guān)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批，對不符合規(guī)定的資金申請，審批人必須拒絕批準。

(三)支付審核。財務(wù)人員應(yīng)當對批準后的貨幣資金支付申請進行審核，審核貨幣資金支付的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當。審核無誤后，編制會計憑證，經(jīng)復(fù)核人員復(fù)核后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

(四)辦理支付。出納人員應(yīng)當根據(jù)審核編制的會計憑證，按國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時核對現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第三章 貨幣資金管理崗位分工及人員職責

第九條 現(xiàn)金出納和銀行出納是貨幣資金的直接管理者，對貨幣資金的安全負直接責任?，F(xiàn)金出納和銀行出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第十條 現(xiàn)金出納和銀行出納應(yīng)具有良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正。

第十一條 現(xiàn)金出納職責

(一)嚴格按照現(xiàn)金管理的規(guī)定，根據(jù)審核人員、復(fù)核人員蓋章后的記賬憑證辦理現(xiàn)金收款、付款業(yè)務(wù)。

(二)收、付款時首先要對憑證進行認真的復(fù)核，對數(shù)字不符、手續(xù)不全的憑證不予付款；收付款后，要在收付款憑證上蓋收付訖簽章，并加蓋出納員印章。

(三) 庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)。每天結(jié)賬后庫存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記賬賬面余額核對相符，如出現(xiàn)差錯要及時查清，特殊情況要及時向領(lǐng)導匯報，查找原因，妥善處理。月度終了現(xiàn)金日記賬賬面余額要與現(xiàn)金總賬余額核對相符。

(四)嚴格控制庫存現(xiàn)金限額，超出限額要及時存入銀行，不得坐支、挪用現(xiàn)金，不得白條抵庫。

(五) 妥善保管庫存現(xiàn)金和有價證券，確保其安全完整，不得丟失。

(六) 妥善保管保險箱鑰匙和密碼，不得隨意交給他人，保險箱不得為他人代管現(xiàn)金等私人物品。

(七)財務(wù)POS機主要用于學生或其他個人繳款刷卡，暫不用于財務(wù)報銷或暫借款的電子結(jié)算，收費員負責保管操作POS機及其附件，必須妥善保管操作密碼，確保POS機的安全，如果管理人員變動，應(yīng)辦理交接手續(xù)。

出納必須做到“日結(jié)”并打印日結(jié)清單，根據(jù)日結(jié)清單上的匯總金額、轉(zhuǎn)賬流水與當日實際發(fā)生交易進行逐筆勾兌，保證日結(jié)日清。收費員使用POS機產(chǎn)生的單據(jù)，隨當日會計憑證一并保存?zhèn)洳椤?/p>

第十二條 銀行出納職責

(一)嚴格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員、復(fù)核人員蓋章后的記賬憑證進行認真復(fù)核，辦理現(xiàn)金支票和各種轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

(二)辦理完每筆銀行收付款業(yè)務(wù)后，要在記賬憑證上加蓋銀行收訖、付訖簽章，并加蓋出納員印章。妥善保管空白銀行票據(jù)和收回作廢的銀行票據(jù)。

(三)認真準確地填寫銀行票據(jù)，如實填寫單位名稱、款項用途、資金來源，票據(jù)須內(nèi)容清楚、數(shù)字準確、填寫完整。

(四)認真管理銀行賬戶，隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票與遠期支票，不準出租、出借銀行賬戶為其他單位和個人辦理結(jié)算。

(五)打印銀行存款日記賬，及時核對銀行存款余額，并定期報告單位領(lǐng)導，以便領(lǐng)導及時掌握資金變化情況，合理調(diào)配資金，安排資金使用計劃。

(六)對購買的銀行支票要分賬號登記支票號碼。對填錯的支票要加蓋“作廢”章，與重新開具的支票存根一起裝訂作為原始憑證。

(七)妥善保管財務(wù)印鑒，建立財務(wù)專用章使用登記簿，對非日常財會業(yè)務(wù)使用財務(wù)專用章，由財務(wù)負責人審批后，在登記簿上登記，注明時間、內(nèi)容、經(jīng)辦人。

第十三條 嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或接觸貨幣業(yè)務(wù)，任何單位均不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過程。

第四章 貨幣資金管理規(guī)定

第十四條 現(xiàn)金管理

（一）根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，單位庫存現(xiàn)金限額為該單位3天至5天的日常零星開支所需現(xiàn)金。各單位必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定使用和開支現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金開支范圍如下：

1、支付給臨時外聘人員的稿酬、講課費等勞務(wù)報酬；

2．向小商販等個人支付農(nóng)副產(chǎn)品的采購價款；

3．出差人員的差旅費；

4、零星費用的報銷

5．結(jié)算起點(1000元)以下的零星采購支出；

(二)在現(xiàn)金開支范圍外，確因特殊情況需用現(xiàn)金支付的，5000元(含5000元)以下由單位領(lǐng)導批準；一次性支付現(xiàn)金5000元以上、10000元（含10000元）以下，由分管院領(lǐng)導審批；一次性支付現(xiàn)金10000元以上、50000元以下的由財務(wù)負責人審核，分管院領(lǐng)導審批，分管財務(wù)工作的院領(lǐng)導審批；50000元以上，由財務(wù)負責人審核，分管院領(lǐng)導審批，分管財務(wù)工作的院領(lǐng)導審批后，再報院長審批。

(三)各獨立核算單位要按銀行核定限額控制庫存現(xiàn)金數(shù)量，現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，超限額的現(xiàn)金須及時解交銀行。當日因故未能送存銀行的，須報告單位負責人，妥善保管，損失全賠。

(四) 非獨立核算單位收取的各類現(xiàn)金收入應(yīng)于收款當日送繳財務(wù)處，因不按時上交所發(fā)生的損失由單位自行承擔。各單位不得私設(shè)“小金庫”，任何單位和個人不得將公款以個人名義存入銀行，不得挪用公款。

第十五條 各獨立核算單位要按月進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。若發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明原因，按有關(guān)管理規(guī)定處理。

第十六條銀行存款管理。

(一)任何單位取得的資金均應(yīng)及時進入單位銀行賬，不得設(shè)立“賬外賬”。

(二)財務(wù)部門定期核對銀行存款余額，按月按銀行賬號編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》要經(jīng)核算科負責人審核，報財務(wù)負責人、審計部門負責人聯(lián)合簽字后，與當月憑單一起保存。

(三)單位的“未達賬項”要逐筆落實，及時處理，未達時間一般不得超過1個月。

(四)銀行結(jié)算票據(jù)由出納填寫完整，交會計加蓋銀行預(yù)留印鑒或填寫支票密碼后，送開戶行辦理收付款業(yè)務(wù)。銀行票據(jù)存根粘貼在付款憑證后，送交會計保存。

(六)各單位應(yīng)當嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金。

（七）銀行出納人員進行工作交接時，應(yīng)在交接清冊上注明交接空白票據(jù)種類、編號，印鑒的名稱，承兌匯票的份數(shù)及明細，由移交人、接收人、監(jiān)交人三方簽字后分別保管。

第五章 票據(jù)和有關(guān)印章的管理

第十七條 出納負責銀行票據(jù)的管理，要設(shè)立備查簿分類記錄銀行票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓和注銷情況，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

第十八條 各單位要加強銀行預(yù)留印鑒的管理，出納負責保管財務(wù)專用章(支票專用印鑒)，會計負責管理單位負責人財務(wù)用章。任何單位或個人不得將財務(wù)印鑒，特別是財務(wù)專用章、收費專用章、支票專用章等轉(zhuǎn)借他人使用。

第十九條 會計負責發(fā)票或收費票據(jù)的管理，要對發(fā)票或收費票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用和注銷專設(shè)登記簿進行登記。

第二十條 各類票據(jù)填寫應(yīng)真實準確、實事求是、合乎規(guī)范。開具的票據(jù)應(yīng)及時進行賬務(wù)處理或送交銀行。作廢票據(jù)要加蓋“作廢”章，作廢發(fā)票或收費票據(jù)隨存根整份保留。

第二十一條 用完的發(fā)票或收費票據(jù)應(yīng)及時登記注銷。任何人不得隨意銷毀票據(jù)。發(fā)票銷毀要填寫銷毀發(fā)票登記表，經(jīng)財務(wù)負責人審批后報請稅務(wù)機關(guān)或財政部門同意方可銷毀。任何人不得出借、挪用任何票據(jù)。

第二十二條 單位撤銷或?qū)W院勒令收回其獨立核算權(quán)時，相關(guān)單位應(yīng)向財務(wù)處交回財務(wù)印章和空白發(fā)票、支票等。如不按時交回導致遺失、被盜等，所造成的經(jīng)濟損失由責任人承擔。

第六章監(jiān)督和檢查

第二十三條 學院建立校內(nèi)各核算單位貨幣資金內(nèi)部控制情況檢查制度，不定期抽查各單位貨幣資金管理情況。

第二十四條 學院定期組織盤點查庫，檢查現(xiàn)金賬是否做到日清月結(jié)，賬實是否相符；檢查是否有私設(shè)“小金庫”行為；對出納人員不履行崗位職責，玩忽職守造成的損失，由責任人予以賠償。

第二十五條 學院定期組織票據(jù)的使用、保管情況檢查，重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，是否設(shè)置備查登記簿，票據(jù)的保管是否存在漏洞，票據(jù)領(lǐng)用、移交、注銷經(jīng)辦人是否簽字確認。

第二十六條 學院定期檢查支付款項印章的保管情況，重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

第二十七條 財務(wù)處要加強會計憑證和賬務(wù)的日常復(fù)核和年終稽核，重點核查支出審批手續(xù)是否齊全、是否有超越權(quán)限的審批行為。

第二十八條 學院定期檢查出納與審核、復(fù)核、會計檔案管理等不相容崗位人員的設(shè)置情況，重點檢查有無混崗現(xiàn)象。

第二十九條 學院對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)責令限期糾正和完善。發(fā)現(xiàn)嚴重違紀等重大問題，提交紀檢、監(jiān)察部門處理。

第七章附 則

第三十條本制度由財務(wù)處負責解釋。

第三十一條本制度自發(fā)布之日起實施。

附表

大額現(xiàn)金使用申請單

年月日